Liikevoitto ja sen maksimointi verotuksen avulla

Liikevoitto ja sen analysointi auttaa yrityksen hallintoa arvioimaan erityisesti sitä, kuinka paljon jää viivan alle. Liikevoitto auttaa yritystä mutta myös arvioimaan yrityksen kannattavuudesta johtuvia tekijöitä, kuten myynnin määrä, tehokkuus ja kustannuksien jakautuminen.

Pelkkä liikevoitto ei kuitenkaan kerro kaikkea yrityksen todellisesta tilanteesta. Sitä varten yrityksen johtoportaan täytyy tarkastella kaikkia yrityksen tulokseen vaikuttavia kirjanpidon keinoja, kuten yrityksen liikevaihto, liiketoiminnan tulos sekä liiketoiminnan muut tuotot ja kulut. Nämä kaikki selviävät tuloslaskelman avulla. Tässä artikkelissa kerromme, mitä liikevoitto tarkoittaa ja miten kirjanpidon sekä verotuksen avulla yritys voi maksimoida liikevoiton.

MITÄ LIIKEVOITTO TARKOITTAA?

Liikevoitto eli liiketulos kertoo yrityksen liiketoiminnan voiton määrän, ennen siitä vähennettyjä korkoja ja veroja. Liikevoitto kuvaa yrityksen varsinaista tulosta ja auttaa yrityksen johtoa arvioimaan, kuinka paljon ja tehokkaasti sen on mahdollista tuottaa voittoa.

Liikevoitto ei sisällä yrityksen rahoituksesta aiheutuvia kuluja, kuten korkoja tai veroja, joten liikevoitto ei anna täysin todellista kuvaa talouden tilanteesta. Toisin sanoen liikevoitto kertoo, riittävätkö tulot kattamaan menot, kun taas liikevaihto kertoo tarkemmin yrityksen myynnin määrästä.

Miten lasketaan liikevoitto eli liiketoiminnan tulos?

Liikevoitto lasketaan vähentämällä liiketoiminnan kustannukset ja lisätään siihen mahdolliset liiketoiminnan muut tuotot. Kustannuksia voivat olla esimerkiksi hankinnat ja henkilöstökulut, kun taas muut tuotot voivat sisältää esimerkiksi rahoituksia tai käyttöomaisuuden myynnin. Liikevoito on siis umma

Liikevoitto = Yrityksen liikevaihto – Liiketoiminnan kulut

Miten liikevaihto lasketaan?

Liikevaihto tarkoittaa yrityksen myyntituottojen kokonaismäärää ennen kulujen vähentämistä. Se kertoo, kuinka paljon yritys on saanut tuloja varsinaisesta liiketoiminnastaan, kuten tuotteiden tai palvelujen myynnistä. Jos haluat perehtyä tarkemmin, mitä kannattaisi tietää tilikauden tuloksesta ja taseesta lue meidän blogi tilikauden tuloksesta ja liikevaihdosta”

Esimerkki: It-yrityksen liikevoitto

Kuvitellaan, että vuoden aikana It-alan yrityksen liikevaihto on 800 000 euron suuruinen. Liiketoiminnan muut tuotot muodostuvat esimerkiksi avustuksista, joita on saatu uuden ohjelmiston kehittämisen. Sen suuruus on 30 000 euroa.

Liiketoiminnan kulut muodostuvat muun muassa henkilöstökuluista, pilvipalvelujen kustannuksista, vuokrasta, markkinointikuluista ja tarvikehankinnoista. Nämä kulut ovat 650 000 euroa.

Liikevoitto lasketaan esimerkin mukaan näin:

Liikevaihto (800 000 €) + liiketoiminnan muut tuotot (30 000 €) – liiketoiminnan kulut (650 000 €) = 180 000 €

Liikevoitosta vähennetään vielä rahoituskulut ja verot, jonka jälkeen saadaan selville tilikauden tulos.

Tilikauden tulos tarkoittaa siis yrityksen lopullista tulosta sen jälkeen, kun kaikki kulut, verot, rahoituserät ja mahdolliset satunnaiset erät on huomioitu. Se on tärkeä mittari, joka kertoo, kuinka paljon yritykselle jäi voittoa tai tappiota koko tilikauden aikana.

Liiketoiminta voi olla miinuksella, vaikka yrityksen liikevaihto on suuri

Yritykset kertovat monesti julkisuuteen, kuinka paljon niiden liikevaihto on. Sitä kannattaa kuitenkin uskoa harkiten, sillä liikevaihto voi olla todella suuri, mutta itse tilikauden tulos voi jäädä pieneksi. Siksi liikevaihto ei kerro kaikkea yrityksen taloudellisesta tilanteesta.

Mikä on siis Liiketappio

Liiketappio puolestaan tarkoittaa sitä, että yrityksen liiketoiminnan kulut ovat ylittäneet liiketoiminnan tuotot. Eli jos yrityksen liikevaihdosta vähennetään liiketoiminnan kulut, jotka ovat suuremmat kuin saadut tuotot, tekee yritys liiketappiota.

Esimerkiksi, jos yrityksen liikevaihto on 400 000 euroa ja liiketoiminnan kulut ovat 500 000 euroa, on liiketappio 100 000 euroa.

LIIKEVOITON VEROTUS – NÄIN VOIT MAKSIMOIDA LIIKEVOITON

Fiksu verosuunnittelu voi auttaa yritystä parantamaan liikevoittoa ilman, että varsinaista liiketoimintaa tarvitsee laajentaa tai muuttaa. Tämä onnistuu vähentämällä verotettavaa tulosta sallittujen kulujen ja järjestelyiden avulla.

Yrityksen tulosta voidaan optimoida erityisesti hyödyntämällä liiketoiminnan kuluja, poistoja, aikaisempien vuosien tappioita sekä erilaisia verohelpotuksia. Kaikki nämä keinot auttavat vähentämään verojen määrää, mikä antaa yritykselle enemmän mahdollisuuksia investoida tai kasvattaa tulosta tulevilla tilikausilla.

Liiketoiminnan muut tuotot, kuten käyttöomaisuuden poisto

Yrityksellä voi olla tuloja, jotka kirjataan muina tuottoina, kuten käyttöomaisuuden myynti, saadut avustukset tai poistojen vaikutus. Esimerkiksi, jos yritys myy vanhoja koneita tai kalustoa, saatu myyntitulo kasvattaa liiketoiminnan muut tuottoja.

Samaan aikaan voidaan tehdä myös käyttöomaisuuden poistoja. Näitä voidaan kirjata esimerkiksi silloin, kun käytössä on laitteita tai ajoneuvoja, joiden arvo vähenee ajan myötä. Poistot vähennetään kirjanpidossa kuluina, mikä pienentää verotettavaa tulosta ja parantaa tilikauden nettotulosta ilman, että yritys tekee oikeaa rahallista menetystä.

Hyödynnä verovähennyksiä ja -huojennuksia

Suurella osaa yrityksistä on liiketoiminnan verovähennyskelpoisia kuluja. Näitä voivat olla esimerkiksi:

• Matkakulut
• Henkilöstökulut
• Vuokrat
• Markkinointikulut

Muista siis kirjata kaikki vähennyskelpoiset kulut. Tietyillä aloilla, kuten kehitys- ja tutkimustoiminnassa on mahdollisuus myös erilaisiin rahoituksiin tai verohelpotuksiin.

Mietitkö miten osakeyhtiön yhteisövero, arvonlisävero ja ennakkovero lasketaan? Lue lisää yrityksen verotuksesta.

Optimoi varastonhallinta

”First in first out” eli FIFO-menetelmä tai ”Last in first out” eli LIFO- menetelmät auttavat sinua varaston arvostuksessa. Näillä menetelmillä yritys määrittää varastossa olevien tuotteiden arvon tilinpäätöksessä. FIFO-menetelmässä ensimmäisenä hankitut tuotteet myydään ensin, jolloin varaston arvo perustuu viimeisimpien tuotteiden kustannuksiin.

LIFO-menetelmä puolestaan myy viimeisimpinä hankitut tuotteet ensin, jolloin varaston arvo perustuu aiemmin hankittujen tuotteiden kustannuksiin.

Suunnittele palkitsemisjärjestelmät tehokkaasti

Hyvin suunnitellut palkitsemisjärjestelmät voivat olla sekä motivoiva henkilöstöetu että osa yrityksen verosuunnittelua. Esimerkiksi osakepalkkiot, optiot tai bonukset ovat usein vähennyskelpoisia kuluja, jotka kirjataan yrityksen tuloslaskelmaan.

Hyödynnä tappiot tehokkaasti

Onko yrityksen aikaisempien vuosien aikana tappioita? Mikäli vuoden aikana on tullut tappiota, voi sen vähentää tulevien vuosien voitoista, mikä vähennetään verotettavasta tulosta.

Harkitse yrityksen rakenteen optimointia

Työskenteletkö toiminimellä? Eri yhtiömuodot, kuten osakeyhtiö, voivat olla verotuksellisesti edullisempia. Selvitä siis, olisiko järkevää vaihtaa yritysmuotoa.

Käytä kirjanpitäjää tai tilitoimistoa apuna verosuunnittelussa

Hyvä verosuunnittelu edellyttää asiantuntemusta ja kirjanpitäjän avulla verosuunnittelu, sekä liikevoiton maksimointi on helpompaa. eCountin tilitoimistopalvelut pitävät sisällään kirjanpidon sekä taloushallinnan ohjelmiston.

Varaa maksuton taloushallinnon esittely, ja näytämme miten ohjelma toimii käytännössä.

‍

‍