Työnantaja voi maksaa työntekijälle tilapäisistä työmatkoista verovapaan päivärahan, jos tietyt edellytykset täyttyvät. Toiminimiyrittäjät eli liikkeen- ja ammatinharjoittajat eivät kuitenkaan voi saada omasta yrityksestään verovapaata päivärahaa. He voivat kuitenkin tehdä vastaavan suuruisen verovähennyksen verotuksessa.
Tässä artikkelissa kerromme muun muassa, missä tilanteissa työntekijälle voidaan maksaa päiväraha ja paljonko voit saada päivärahaa yli vuorokauden kestävästä työmatkasta. Mikäli olet toiminimiyrittäjä, saat artikkelista tärkeää tietoa siitä, millaisia korvauksia voit saada tekemistäsi työmatkoista sekä omalla autolla tehdyistä elinkeinotoimintaan liittyvistä ajoista.
Miten kotimaan päivärahat määräytyvät?
Päiväraha on korvaus kohtuullisista ruokailu- tai muiden elinkustannusten lisääntymisestä, jotka aiheutuvat työntekijälle työmatkasta. Tähän ei lueta mukaan matkustamiseen tai majoitukseen suoritettavia korvauksia.
Päivärahaa maksetaan, kun työmatka kestää yli kuusi tuntia. Tämä on verovapaa korvaus, jonka työnantaja maksaa. Sen saamiseksi työntekijän on tehtävä matkalasku, joka tehdään suoraan työnantajalle.
Työpäivän keston lisäksi muut edellytykset ovat, että työskentelypaikka on yli 15 kilometrin säteellä työntekijän varsinaisesta työpaikasta tai asunnosta, riippuen kummasta sijainnista matka on tehty. Erityisellä työskentelypaikalla on oltava yli 5 kilometrin etäisyys näihin molempiin.
Kotimaan päivärahat määräytyvät seuraavasti: Kotimaan kokopäiväraha vuonna 2024 on 51 euroa (vuonna 2023 48 euroa) ja osapäiväraha 24 euroa (vuonna 2023 22 euroa)
Ulkomaan päivärahat vuonna 2024
Ulkomaan päiväraha on korvaus, jota maksetaan työntekijälle työmatkasta aiheutuvista lisäkustannuksista – esimerkiksi aterioista – kun työmatka suuntautuu ulkomaille.
Ulkomaan päivärahan suuruus riippuu kohdemaasta. Ulkomaan päiväraha määräytyy sen maan kustannustason mukaisesti ja mahdollistaa työntekijän toimeentulon matkan aikana.
Tarkista ulkomaan päivärahat vuonna 2024 Verohallinnon sivuilta.
Päivärahan maksuperusteet
Verohallinnon verkkosivuilla ilmoitetaan verovapaan päivärahan enimmäismäärä, mutta Verohallinto ei määrää, että työnantajan tulisi maksaa päiväraha. Työnantaja voi maksaa päivärahaa, mikäli se perustuu työehtosopimukseen, työsopimukseen tai työantajan käytäntöihin.
Selvitä työnantajaltasi ennen työmatkaa, oletko oikeutettu päivärahaan.
Työmatkan kesto määrittää päivärahan suuruuden:
- Kesto yli 6 tuntia (osapäiväraha) – Päivärahan enimmäismäärä on 24 €
- Kesto yli 10 tuntia (kokopäiväraha) – Päivärahan enimmäismäärä on 51 €
Jos matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden:
- Vähintään kahdella tunnilla – Päivärahan enimmäismäärä on 24 €
- Yli kuudella tunnilla – Päivärahan enimmäismäärä on 51 €
Jos olet saanut jonakin matkavuorokautena ilmaisen tai matkalipun hintaan sisältyneen ruoan, kotimaan osapäiväraha voidaan maksaa verovapaasti 50 % normaalista määrästä. Päiväraha alenee 50 % vastaavasti, jos olet saanut kaksi ilmaista ateriaa 24 tunnin aikana.
Mitä tarkoittaa, jos käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden?
Yksinkertaisesti tämä tarkoittaa tilannetta, jolloin työmatka kestää yli 24 tuntia. Esimerkiksi, jos työmatkasi alkaa maanantaina kello 8:00 ja päättyy tiistaina kello 15:00, matkasi kokonaiskesto on 31 tuntia. Tässä tapauksessa sinulla on yksi täysi 24 tunnin matkavuorokausi (maanantai 8:00 – tiistai 8:00) ja tämän jälkeen työmatka jatkuu vielä 7 tuntia, kello 15:00 saakka.
Päivärahan määrä lasketaan tässä esimerkissä seuraavasti:
- Ensimmäinen täysi matkavuorokausi: Työmatkan kesto on yli 10 tuntia, jolloin maksetaan kokopäiväraha, jonka enimmäismäärä on 51 €.
- Viimeisen täyden vuorokauden ylittävä aika: Koska matka ylitti viimeisen täyden matkavuorokauden yli 6 tunnilla, maksetaan jälleen kokopäiväraha, jonka enimmäismäärä on 51 €.
Päivärahan suuruus on siis 51 € + 51 € eli yhteensä 102€.
Toiminimiyrittäjän korvaukset ja verovähennykset
Jos olet liikkeen- tai ammatinharjoittaja eli toiminimiyrittäjä, et voi maksaa itsellesi verovapaata kilometrikorvausta tai päivärahaa, samalla tavalla kuin työnantaja työntekijälleen. Tehdessäsi tilapäisen työmatkan, voit kuitenkin tehdä päivärahaa vastaavan suuruisen verovähennyksen verotuksessa. Tähän sisältyy esimerkiksi matkustus- tai majoituskulut.
Eli jos tilapäiseen työmatkaasi käytetty aika ylittää 10 tuntia, olet oikeutettu 51 euron suuruiseen vähennykseen eli kokopäivärahaa vastaavaan vähennykseen. Vastaavasti mikäli matkasi kestää yli 6 tuntia, mutta alle 10 tuntia, on vähennyksen määrä 24 euroa (osapäiväraha).
Tilapäinen työmatka tai eri toimipaikkojen väliset matkat
Tilapäinen työmatka on matka, jonka toiminimiyrittäjä tekee tilapäisesti liittyen elinkeinotoimintaan. Siihen ei lasketa asunnon ja varsinaisen työskentelypaikan välisiä matkoja. Asunnon ja työpaikan väliset kulut voidaan vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Samaten jos elinkeinotoimintaa harjoitetaan useassa eri toimipaikassa – esimerkiksi ravintoloitsijalla on useampi ravintola eri kaupungeissa – ei vähennystä voida maksaa niiden välisistä matkoista. Näistä matkoista yrittäjä voi kuitenkin tehdä matkalaskun.
Yrittäjän kilometrikorvaukset
Yrityksen autokulujen verotukseen vaikuttaa se, onko auto suurempi osa elinkeinotoimintaa vai yksityiskäyttöä.
- Auto kuuluu elinkeinotoimintaan, jos se on hankittu elinkeinotoiminnan käyttöön ja ajokilometreistä yli 50 % on elinkeinotoiminnan ajoja.
- Vastaavasti yksityistalouteen kuuluvalla autolla ajetaan 50 % tai vähemmän elinkeinotoiminnan ajoja vuodessa.
Vuonna 2024 kilometrikorvauksen vastaava vähennys on autolla ajettaessa 0,57 euroa/km. Korvaus maksetaan vain niistä kilometreistä, jotka on ajettu yritystoiminnan tarpeisiin. Pidä siis tarkkaa ajopäiväkirjaa ajoistasi.
Lue lisää matkalaskun tekemisestä ja kilometrikorvauksista toisesta artikkelistamme.
UKK – Usein kysyttyä päivärahasta
Tästä saat vastauksia usein kysyttyihin kysymyksiin liittyen päivärahaan.
Mitä matkalaskuun kirjataan?
Matkalaskun joutuvat tekemään työmatkalle lähtevät työntekijät sekä osakeyhtiössä toimivat yrittäjät tai yrittäjäosakkaat. Matkalaskuun tulee kirjata seuraavat asiat: päivämäärä, matkan tarkoitus, matkalla olleet henkilöt, kulkuneuvo, ajoreitti, kilometrit (eli matkamittarin lähtö- ja paluulukemat), lähtö- ja paluuaika, matkaan käytetty aika sekä mahdolliset muut kulut.
Voinko saada päivärahan ja verovapaan ateriakorvauksen?
Et voi saada molempia etuuksia, sillä verovapaa ateriakorvaus maksetaan vain, jos työmatkasta ei makseta päivärahaa. Ateriakorvauksen enimmäismäärä vuonna 2024 on 12,75 euroa. Lue lisää ateriakorvauksen hakemisesta.
Milloin saa osapäivärahaa?
Osapäiväraha on pienempi korvaus kuin kokopäiväraha ja sitä maksetaan, kun työmatkan kesto ei täytä kokopäivärahan ehtoja. Jos työntekijän työmatka ylittyy 6 tunnilla, mutta ei yllä täyden päivärahan edellyttämään vähimmäisajan pituuteen eli jää alle 10 tuntiin, työntekijä voi olla oikeutettu saamaan osapäivärahan.
Yksityisajot tulee vähentää yrityksen kirjanpidosta – eCount auttaa
Eikö autosi kuulu elinkeinotoiminnan kalustoon? Muista vähentää yksityisajot yrityksen verotuksesta. Verohallinnon sivuilla ohjeet ovat seuraavat: ”Yksityisajojen osuus lasketaan veroilmoituksessa jakamalla autokulujen kokonaismäärä ja auton vuotuinen poisto ajokilometrien yhteismäärällä ja saatu luku kerrotaan ajopäiväkirjan mukaisella yksityisajojen kilometrimäärällä.”
Mikäli vähennät yksityisajot yrityksen kirjanpidosta, tulee yrityksen tuottoihin lisätä vastaava summa.
Me eCountilla autamme yrityksesi kirjanpidossa ja toteutamme yrityksesi taloushallinnon sähköisesti, jotta tarvittavat tiedot ovat aina ajan tasalla.
Ota yhteyttä tänään ja varaa maksuton esittely
Ota yhteyttä jo tänään ja tutustu siihen, kuinka kirjanpitopalvelumme voivat hyödyttää yritystäsi. Odotamme yhteydenottoasi ja mahdollisuutta auttaa sinua hoitamaan kirjanpitosi kuntoon. Fiksusti ja tehokkaasti.
.png)
